中国人民银行调查统计司原司长盛松成在2024年9月28日的2024清华五道口首席经济学家论坛上提出了关于个人所得税改革的建议，其中包括提高个税起征点至8000元/月。据其测算，这一举措将使税收每年减少约300亿元，而这一数额仅为2023年税收总额的0.17%，所以对财政没有太大影响。同时，他还建议调降中低收入税率，针对年收入10万 - 35万元的群体，目前年收入10万 - 20万、20万 - 35万分别按10%和20%的税率累进征收个税，他建议分别下降至5%和15%。据估算这项政策会使得税收每年减少不超过1000亿元1。他认为短期内虽然这些措施会减少税收，但从长期看，随着经济增长和居民收入提高，税收收入也将增加。
盛松成 资料图
提高个税起征点至8000元的影响
对低收入人群的影响
提高个税起征点至8000元，最直接的影响就是减少了低收入人群的纳税负担。在中国，月收入低于8000元的人群将不再需要缴纳个人所得税，这意味着他们可支配收入的增加。例如，一个月收入6000元的人，原本需要按照现行个税制度缴纳一定税额，起征点提高后，这部分原本用于纳税的钱就可以留在自己口袋里，用于日常生活消费、储蓄或者投资等。这对低收入人群来说是实实在在的收入增加，有助于改善他们的生活质量。
对消费的影响
对于整体消费市场而言，低收入人群可支配收入的增加会起到积极的促进作用。因为低收入人群的边际消费倾向相对较高，即他们增加的收入更倾向于用于消费。比如，他们可能会增加食品、日用品等基本生活消费品的购买量，或者在住房、交通等方面增加支出。这种消费的增加会带动相关产业的发展，如零售业、服务业等，从而进一步拉动经济增长。
对财政的影响
从财政角度来看，虽然提高个税起征点会导致每年税收减少约300亿元，但这仅占2023年税收总额的0.17%，所以对财政的整体影响有限。并且随着经济增长和居民收入提高，从长期来看税收收入有望增加。例如，当低收入人群因为税负减轻而增加消费时，会带动消费市场的繁荣，消费市场的繁荣又会促进企业的发展，企业发展会带来更多的就业机会和更高的企业利润，进而增加税收来源。
对社会公平性的影响
这一举措也有助于提高社会公平性。在社会中，低收入人群往往面临更大的经济压力，提高个税起征点能够在一定程度上缓解这种压力，缩小贫富差距。使得税收制度在调节收入分配方面发挥更积极的作用，让收入分配更加合理、公平。
调降中低收入税率的作用
增加中低收入人群的可支配收入
调降中低收入税率，如将年收入10万 - 20万的税率从10%降至5%，20万 - 35万的税率从20%降至15%，直接的作用就是增加了中低收入人群的可支配收入。以年收入15万为例，原本按照10%的税率需要纳税1.5万元，税率降低至5%后，纳税额降为0.75万元，这就意味着个人可支配收入增加了0.75万元。这部分增加的收入可以用于提升生活品质，如旅游、教育、健康等方面的支出，或者用于储蓄和投资等。
刺激消费市场
中低收入人群是消费的主力军，他们可支配收入增加后，会对消费市场产生刺激作用。例如，对于旅游行业来说，这部分人群可能会更有能力去安排周边游或者国内游；在教育方面，可能会增加子女的课外辅导或者职业培训的投入。这些消费行为的增加，会带动相关产业的发展，如酒店、餐饮、教育培训机构等行业都会受益。
促进经济增长和社会稳定
从宏观经济角度来看，消费的增加会促进整个经济的增长。中低收入人群消费能力的提升，会使得市场需求增加，企业为了满足市场需求会扩大生产规模，从而带动就业，形成一个良性的经济循环。而且，当中低收入人群的经济状况得到改善，社会的稳定性也会得到增强，减少因经济压力引发的社会问题。
